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平成27年の改正により基礎控除額を超えて申告義務が出る人は必読！
相続税 ＜小規模宅地等の特例＞を使い倒せ！
（near040416-D60378）
販売価格2,700円（ 税込 ）
相続税＜小規模宅地等の特例＞を使い倒せ！
プロローグ
相続税法の中で最も大きな控除は２つ、
１、 配偶者の税額軽減
２、 小規模宅地等の特例
です。
この２つの控除に精通し、使い尽くすことは相続税の基本です。
危うく＜小規模宅地等の特例＞が適用もれになるところでしたーー
私のお客様のＡ子様は今、５０代半ば、ご自分で会社を
経営されているバリバリのキャリアウーマンです。
数年前にお父様を亡くされて、実家には母親が一人で暮らして
います。
母親はＡ子様が経営する会社の役員として役員報酬を得ています。
地方勤務の弟さんが一人います。
Ａ子様は実家に近い、ご自分で購入されたマンションに一人暮らしです。
でも、８０歳代の母親が心配で、休日にはいつも
実家で母親の面倒を見ていました。
最近は母親の健康が芳しくなく、ほとんど同居に近い生活です。
ある日、私との雑談の折に相続の話が出ました。
「ところでＡ子さんはマンションに一人暮らしですが、ご自分
の所有ですか？」
「私が自分で買って住んでるんです。住民票もマンション
になってますよ」
「弟さんは転勤になった折、自宅を買ったんですよね」
「ええ、そうです」
「それでは実家はお母様の名義ですか？」
「ええ、昔から土地も建物も母名義です」
私が行ったアドバイス！
私は思わず、健康が勝れない母親が亡くなったらと、
相続の時を考えました。
実家の土地建物は母親の名義になっているーーー、
Ａ子様は自己所有のマンションに一人暮らし、しかも、
住民票もマンションになっているーーー
弟さんは地方で自宅を所有しているーーー
これでは、相続が発生した時、実家の土地建物に
＜小規模宅地等の特例＞の適用が出来ません。
この特例を適用できれば、自宅については２４０?まで
８０％の減額があります。
例えば、
都内において路線価で坪２００万円の宅地７０坪は、
２００万円×７０坪＝１４、０００万円
１４０，０００千円の８０％は、１１２，０００千円
相続税は税率１０％でも、１１，２００千円
税率２０％なら、２２，４００千円の税額です。
大きな金額です。
そこで私は、
Ａ子様に、今、住んでいるマンションを賃貸にして
住民票も実家に移し、母親と実家で一緒に暮すように
アドバイスしました。
私は別に特別に難しい提案をしたわけではありません。
＜特定居住用宅地等の特例＞を受けるためには被相続人と同居
していることが条件だからです。
誰でも知っていそうですが、知っているようで意外と
知らないものです。
最初にお話しましたが、＜小規模宅地等の特例＞は相続税法
において＜配偶者の税額軽減＞と並んで２大控除の１つです。
＜小規模宅地等の特例＞の基本をぜひとも体系的に頭に入れて
おいて欲しいと願っています。
この本は「相続税申告は自分で出来る」という
テーマの４部作のトップバッターの本！
４部作はどのような構成になっているかといいますと、
第１部 ＜小規模宅地等の特例＞の基本
第２部 ＜相続財産の評価＞基本編
第３部 「相続税申告練習帳」
第４部 ＜非上場株式の評価＞の方法
の４つの本で構成されています。
＜小規模宅地等の特例＞の後、２番手として「相続財産の評価」基本編
を発行する予定です。
３番手は、
「相続税申告練習帳」です。
この本は「相続税申告は自分で出来る」という大きなテーマの
一番重要な部分です。
豊富な実例と練習問題で、相続税の申告書を実際に作成
出来るようになっていただきます。
最後の４番手は、
「非上場株式の評価の方法」
です。
この本は「相続財産の評価の方法」の番外編といったところでしょうか。
相続財産の評価の中でも、法人税法や会計学の知識を必要として
特殊な分野なので、敢えて、一冊の本として別に発行することに
しました。
これらの本は、私の長年の知識と経験を全て結集して、しかも、
誰もが分かるように易しく書いてあります。
ぜひとも、これらの本で勉強されて相続税の基本を身につけて
いただきたいと切に願っています。
２０１４年７月 池谷 護
目次
プロローグ
?、＜小規模宅地等の特例＞を極める大切さ！ …P1
?、＜小規模宅地等の特例＞の概要 …P3
１、この特例を定めている条文は＜措置法第６９条の４＞のみ …P3
２、＜措置法第６９条の４＞を簡単にまとめるとーーー …P5
３、一般要件と減額割合、措置法６９条の４、第１項 …P8
４、＜限度面積＞、措置法第６９条の４、第２項 …P11
５、限度面積の最適化 …P14
６、限度面積の最適化、練習問題 …P18
７、練習問題 解答 …P20
８、限度面積の改正、平成２７年１月１日より適用 …P26
９、生計を一にする、の意義！ …P28
１０、生計を一にするの意義、同居していない場合 …P31
１１、生計を一にするの意義、同居している場合 …P34
?、４００?・８０％減額＜特定事業用宅地等の特例＞ …P36
（措置法６９条の４、３項、１号）
１， 特定事業用宅地等とは？概要！ …P36
２， チェック項目 …P39
３， 建物所有者別に考えてみるとーーー …P41
? 、被相続人の事業の用に供されていた宅地等
イ 建物が被相続人所有の場合
ロ、建物が生計一親族所有の場合
ハ、建物が生計別親族所有の場合
? 、生計一親族の事業の用に供されていた宅地等
イ、 建物が被相続人所有の場合
ロ、 建物が生計一親族所有の場合
ハ、 建物が生計別親族所有の場合
?、特定同族会社事業用宅地等の特例（措置法６９条の４、３項、３号 …P47
１、＜特定事業用宅地等＞とどこが違うか？ …P47
２、法人の要件 …P49
被相続人等がその会社の株式総数の５０％超を所有
３、取得者の要件 …P49
役員である親族が宅地等を取得
４、建物の所有者の違い …P51
イ、建物の所有者が被相続人
ロ、建物の所有者が生計一親族
ハ、建物の所有者が特定同族会社
?、特定居住用宅地等の特例（措置法６９条の４、３項、２号） …P54
１、 概要 …P54
２、 ＜特定居住用宅地の特例＞条文に忠実に説明するとーー …P57
３、 建物所有者別に図示するとーーー …P62
イ、 建物の所有者が被相続人
ロ、 建物の所有者が生計一親族
ハ、 建物の所有者が生計別親族
４、 自宅を持たない相続人が取得した場合 …P69
５、 老人ホーム入居中に死亡した場合 …P71
６、 改正、２世帯住宅！ …P73
７、 私道の評価と＜特定居住用宅地等の特例＞ …P75
?、貸付事業用宅地等の特例（措置法６９条の４、３項、４号） …P79
１、 概要 …P79
２、 チェック項目 …P81
３、 貸付事業とは？所得税法との違い …P84
４、 アパートに空室がある場合 …P86
５、 ＜貸家建付地評価＞との関係、具体例！ …P90
参考
１、 措置法６９条の４ 条文 …P96
２、 小規模宅地等の特例 措置法施行令 …P102
３、 措置法施行規則 …P110
４、 相続税基本通達 措置法６９条の４関係 …P115
５、 質疑応答事例集 小規模宅地等の特例関係 …P117
あとがき …P119
著者略歴・自己紹介 …P120
出品者 合同会社 スーパーニア
販売日 2014/08/12
相続税 ＜小規模宅地等の特例＞を使い倒せ！
（near040416-D60378）販売価格2,700円（ 税込 ）
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